Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов и услуг.
ККТ-вычет доступен на двух налоговых режимах:
- На УСН с объектом «Доходы» можно уменьшить налог (авансовый платеж) по УСН (новый п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
- На ПСН уменьшается стоимость купленных патентов (новый п. 1.3 ст. 346.51 НК РФ).
Рассмотрим условия получения вычета.
Условия ККТ‑вычета, актуальные и для УСН «Доходы», и для ПСН
- В состав вычета входит стоимость 1 экземпляра контрольно-кассовой техники (ККТ). Также можно учесть затраты на покупку фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, настройку ККТ, прочие сопутствующие работы (услуги).
- Вычет можно применить за 2024 или 2025 год — по выбору компании (ИП).
- Место нахождения компании (место жительства ИП) на дату регистрации ККТ — территория новых регионов РФ.
- ККТ применяется в перечисленных регионах и зарегистрирована по адресу ее установки (применения) до 31 декабря 2025 включительно.
- Максимальный размер вычета — 28 000 ₽. Например, если ИП совмещает ПСН и УСН, то в рамках патента он может сделать вычет максимум на 28 000 ₽ по одному экземпляру ККТ и в рамках УСН — вычет максимум на 28 000 ₽ по другому экземпляру ККТ.
Особые условия ККТ‑вычета для УСН «Доходы»
- Расходы на покупку ККТ нельзя учесть, если они были ранее учтены в составе расходов на УСН с объектом «Доходы минус расходы» или при расчете других налогов.
- Расходы (в пределах 28 000 ₽), неучтенные по итогам года из-за меньшей суммы налога, можно учесть при расчете налога за следующий год.
Особые условия ККТ‑вычета для ПСН
- Расходы на покупку ККТ нельзя учесть, если они были ранее учтены при расчете других налогов.
- Расходы (в пределах 28 000 ₽), неучтенные по одному патенту из-за меньшей суммы налога, можно учесть по другим патентам, которые куплены в том же году, что и первый патент.
- Чтобы получить вычет, нужно направить в налоговую уведомление об уменьшении суммы «патентного» налога. Это можно сделать в электронной форме по ТКС (то есть через свою бухгалтерскую программу), через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или в письменной форме. ФНС утвердит форму, формат и порядок направления такого уведомления.
У налоговой есть 20 рабочих дней со дня получения уведомления, чтобы отказать в вычете, если она выявит нарушения. ИП вправе повторно представить уведомление с исправленными сведениями.
Если по итогам отчетного года, но не позднее двух лет со дня представления уведомления, ФНС обнаружит, что налог на ПСН уменьшен с нарушениями, инспекторы сделают перерасчет. И уведомят об этом через личный кабинет налогоплательщика. А при отсутствии (прекращении) у ИП доступа к личному кабинету — по почте заказным письмом.
