Как бизнесу в новых регионах получить налоговый вычет на покупку кассы в 2025 году

Предприниматели и компании на УСН и патенте, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях, могут рассчитывать на налоговый вычет до 28 000 рублей. Государство компенсирует расходы на приобретение кассовой техники, фискального накопителя, программного обеспечения и услуг по настройке. Разберем, кто может получить вычет и как им воспользоваться.

В этой статье вы узнаете:

• Кто может получить вычет?
• Что входит в налоговый вычет?
• Как получить вычет по УСН
• Как получить вычет на патенте?
• Учет расходов на других системах налогообложения

Кто может получить вычет?

В августе 2024 года вступил в силу Федеральный закон № 259-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс РФ. Согласно этим поправкам, налоговый вычет доступен владельцам онлайн-касс при соблюдении следующих условий:

• Модель кассы входит в реестр контрольно-кассовой техники (ККТ), утвержденный ФНС.
• На момент регистрации кассы владелец проживает в одном из новых регионов.
• Касса зарегистрирована до 31 декабря 2025 года.
• Если у бизнеса несколько систем налогообложения, вычет можно получить только по одной из них.

Если предприниматель работает на УСН «Доходы — расходы», ОСНО или ЕСХН, дополнительный вычет ему не положен, но он может уменьшить налоговую базу на сумму затрат.

Что входит в налоговый вычет?

Государство компенсирует до 28 000 рублей за:

• Покупку одного кассового аппарата (арендованная техника не подпадает под вычет).
• Фискальный накопитель — обязательный компонент для передачи данных в налоговую.
• Программное обеспечение кассы.
• Услуги оператора фискальных данных (ОФД).
• Услуги по настройке и регистрации кассы.

Как получить вычет на УСН?

Если бизнес работает на УСН «Доходы», он может уменьшить налог на сумму расходов на кассу. С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс внесли новый пункт (3.2 статьи 346.21), позволяющий бизнесу на новых территориях применять этот вычет.

Если сумма вычета превышает налог за текущий период, оставшаяся часть переходит на следующий год.

Пример: Компания должна заплатить 24 000 рублей налога, а вычет составляет 28 000 рублей. В результате налог за 2025 год полностью списывается, а оставшиеся 4 000 рублей уменьшают налог за 2026 год.

Как получить вычет на патенте?

Предприниматели на патенте должны направить уведомление об уменьшении налога в ФНС:

• через личный кабинет ИП на сайте налоговой;
• лично в налоговой инспекции;
• по почте с описью вложения.

Если у ИП несколько патентов, а сумма одного налога меньше 28 000 рублей, оставшуюся сумму можно списать с других патентов.

ФНС уже разработала новую форму уведомления (Приказ № ЕД-7-3/859@). Подавать его можно с 6 января 2025 года.

Учет расходов на других системах налогообложения

Компании на ОСНО или ЕСХН могут включить расходы на покупку кассы в налоговую базу:

• ОСНО — в составе материальных затрат (статьи 254 и 256 НК РФ).
• ЕСХН — в составе расходов, уменьшающих налоговую базу.

Если ваш бизнес работает в новых регионах, стоит заранее приобрести кассу и оформить налоговый вычет. Это позволит сократить расходы и соблюдать требования законодательства. Чтобы не забыть важные детали, скачайте памятку по оформлению налогового вычета.