Проверки онлайн-касс в 2025 году: что важно знать бизнесу

С 2022 года в России действует мораторий на плановые проверки ККТ, который продлится до 2030 года. Это значит, что налоговые органы не проводят регулярные визиты к бизнесу.

Однако это не освобождает от ответственности — внеплановые проверки по-прежнему возможны. Они проводятся без предупреждения и могут включать осмотр кассы прямо на месте её установки — в том числе в жилых помещениях.

В 2025 году усиливается контроль за применением контрольно-кассовой техники (ККТ). Главная задача таких проверок — контроль за соблюдением законодательства и обеспечение прозрачности бизнеса.

Расскажем, как проводятся проверки, и как к ним подготовиться.

Что вы узнаете

• Что проверяют налоговые органы
• Основания для внеплановых проверок
• Какие проверки проводятся в 2025 году
• Виды проверок ККТ
• Как подготовиться к проверке ККТ

Что проверяют налоговые органы

Инспекторы ФНС контролируют соблюдение требований закона 54-ФЗ при использовании ККТ. В рамках проверки инспекторы оценивают:

• использует ли бизнес ККТ;
• соответствует ли касса требованиям: зарегистрирована ли касса в ФНС и есть ли фискальный накопитель;
• выдается ли чеки при расчётах и отправлены ли они в ОФД;
• соответствие реквизитов чека с данными, которые отправлены в ФНС;
• заключён ли договор с оператором фискальных данных (ОФД);
• соблюдение кассовой дисциплины.

Любое из этих нарушений может стать основанием для штрафа или блокировки ККТ.

Данные требования актуальны для компаний, индивидуальных предпринимателей и для самозанятых, которые вместо ККТ используют приложение «Мой налог». Исключение составляют лишь те, кто освобожден от применения ККТ согласно статье 2 закона № 54-ФЗ.

Основания для внеплановых проверок

Основания для проведения внеплановой проверки прописаны в приказе Минфина РФ от 06.06.2023 № 88н. К числу ключевых индикаторов риска относятся:

• отсутствие передачи данных от зарегистрированной ККТ (чеки, отчеты) более 60 дней;
• высокий процент чеков коррекции или БСО — свыше 30% за месяц;
• доля чеков с признаком «Возврат прихода» превышает 30% за месяц (исключение — ломбарды).

Дополнительные основания для проверки:

• на продавца поступила жалоба, например, из-за невыдачи чека или отсутствие чека в базе ФНС;
• в системе АИС ФНС автоматически сработал индикатор риска, фиксирующий отсутствие передачи данных с онлайн-кассы более 60 дней.

Любой из перечисленных случаев может стать поводом для проведения внеплановой проверки. Чтобы минимизировать риски, предпринимателям стоит регулярно контролировать работу ККТ и соблюдать требования законодательства.

Какие проверки проводятся в 2025 году

В 2025 году проверки кассы проводятся на основании приказов Минфина № 132н и № 133н от 17.10.2011, а также статьи 7 закона о ККТ.

Все проверки условно делятся на два формата:

1. Очные (выездные) – инспектор посещает торговую точку и проверяет работу кассы на месте.

2. Дистанционные – инспектор проверяет документы, переданные в электронном виде, без выезда на место.

Виды проверок ККТ

Выездное обследование

Инспектор посещает место установки кассы и в присутствии представителя бизнеса фиксирует возможные нарушения. При наличии оснований может быть проведена контрольная закупка с элементами скрытой видеосъемки и анализом выданных чеков.

Контрольная закупка

Два инспектора совершают покупку, чтобы проверить:

• корректную работу онлайн-кассы;
• наличие всех обязательных реквизитов в чеке;
• корректность аннулирования чеков.

Иногда в ходе таких мероприятий выявляются и иные нарушения, например, работа сотрудников без официального оформления.

Документарная проверка

Если у инспектора возникают сомнения относительно корректности документации, он вправе запросить пояснения, а при необходимости — назначить экспертизу. При подтверждении нарушений ККТ бизнес может получить предупреждение или штраф.

Проверки без взаимодействия с продавцом

Некоторые проверки налоговая проводит самостоятельно, без взаимодействия с организацией. Они не требуют согласования с прокуратурой и не предусматривают санкций, но позволяют ФНС выявлять потенциальные нарушения.

Наблюдение (проверка соблюдения требований)

ФНС отслеживает деятельность предпринимателей на основе:

• открытых источников;
• жалоб потребителей (например, за невыдачу чека).

Дистанционная документарная проверка

Инспекторы анализируют данные, полученные:

• из личного кабинета ККТ;
• с фискального накопителя;
• через удалённое подключение к кассе.

Все сведения сравниваются с отчетностью и фактической выручкой. Несоответствия указывают на возможные нарушения.

Профилактические мероприятия

С целью предупреждения ошибок и повышения грамотности предпринимателей, ФНС проводит профилактическую работу. В 2025 году эта деятельность включает:

• информационные email-рассылки и публикации на официальных ресурсах;
• консультации по вопросам кассовой дисциплины;
• предупреждения организациям с признаками риска;
• профилактические визиты без согласования с прокуратурой.

Как подготовиться к проверке ККТ

Чтобы избежать неприятностей, рекомендуем:

1. Проверить регистрацию кассовой техники в ФНС и соответствие требованиям.
2. Убедиться, что все чеки корректно передаются в ОФД.
3. Проверить правильность реквизитов чека: НДС, СНО, ИНН, место расчета.
4. Убедиться, что программное обеспечение кассы, актуально и соответствует требованиям.
5. Проверить срок действия фискального накопителя.
6. Подготовить все необходимые документы, подтверждающие соблюдение кассовой дисциплины.