К 1 декабря 2025 года правительство РФ представит законопроект, который снова поменяет правила работы на УСН. Масштабные изменения на упрощенке, напомним, произошли с 1 января 2025. Но в этот раз налоговая реформа затронет не весь бизнес, а только розницу и оптовые магазины, в том числе селлеров. Рассказываем про планируемые изменения и как к ним заранее подготовиться.
Вы узнаете
Что планируют поменять
Среди возможных поправок: снижение порога, при котором торговые компании (ИП) на упрощенке начинают уплачивать оборотный НДС, и постепенная (поэтапная) отмена УСН для торговли.
Инициаторы обещают, что изменения не коснутся производственных компаний, сферы услуг и несетевых магазинов.
Снижение порога по НДС значит, что больше упрощенцев начнет платить обязательный налог на добавленную стоимость. Сейчас НДС на УСН возникает при доходах от 60 млн ₽. До какой суммы могут снизить лимит? Могут ли снизить до 30 млн? Все эти вопросы должны проработать министры в срок до 1 декабря 2025 совместно с Общероссийской общественной организацией «Деловая Россия».
Что значит постепенная (поэтапная) отмена УСН для торговли? Скорее всего, сначала запретят компаниям и ИП в торговле применять упрощенку при больших оборотах. Например, свыше 250 млн ₽ в год. Сейчас доходный лимит для работы на УСН в любом бизнесе — 450 млн ₽. Потом запретят работать на УСН в онлайн-торговле. В частности — на маркетплейсах. Завершающий этап — переход всех торговых компаний на общий режим.
Грозит ли отмена УСН с 2026 года? Власти подготовят пакет изменений, после этого будет принято решение: отменят упрощенку в торговле с 2026 года или нет. И если запрет введут, то как он будет проходить: критерии и сроки для каждого этапа.
Почему понадобились изменения
В мае 2025 года на встрече Владимира Путина с представителями «Деловой России» обсуждался вопрос о недобросовестных налогоплательщиках и возможных налоговых схемах в торговле. Речь про недобросовестных участников рынка, которые дробят бизнес, чтобы снизить налоговую нагрузку. Особое внимание участники обсуждения уделили торговле на онлайн-платформах (см. стенограмму).
По итогам майской встречи президент в июне 2025 утвердил перечень поручений министрам. Одно из них — проанализировать текущие параметры УСН и предложить корректировки в НК РФ для организаций ииндивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность.
Цель изменений — установить такие правила, чтобы дробить бизнес было бессмысленно.
Как легко перестроиться на работу с НДС
Заранее проанализируйте, как возможное введение НДС скажется на ваших ценах, налоговой нагрузке, других финансовых показателях деятельности компании (ИП).
Если ИП совмещает упрощенку и патент (ПСН), в расчет для сравнения с возможным лимитом берите доходы по обоим спецрежимам. Именно такой порядок применяется сейчас. Подробнее об этом рассказали здесь.
Налоговую нагрузку планируйте по двум вариантам: платить НДС по пониженной ставке 5 или 7% без вычетов или по стандартной ставке 20%, но с вычетами.
В договоры с оптовыми покупателями важно будет внести условие об НДС, если станете плательщиком этого налога.
Максимально автоматизируйте учет
Сдавать декларацию по НДС можно только через оператора ЭДО. Например, Saby. Отчетность по налогу — ежеквартальная, поэтому работы точно прибавится.
Если торгуете оптом, обмениваться счетами-фактурами с контрагентами удобнее в электронном виде, а не на бумаге. В некоторых случаях закон требует оформлять счета-фактуры строго в электронной форме. Если у вас до сих пор бумажный документооборот с контрагентами, пора задуматься о переходе на ЭДО. В рознице счета-фактуры можно не выставлять.
Подготовиться к новшествам и не допустить ошибок поможет Saby. В программе:
- ✅ Простой и понятный учет — только выберите режим налогообложения и применяемые льготы.
- ✅ Авторасчет налогов — система определит налоговую базу, рассчитает сумму к уплате и поможет заполнить платежку на пополнение ЕНС.
- ✅ Автозаполнение декларации — прямо из мастера расчета налога. Перед отправкой отчета система проверит показатели по актуальным контрольным соотношениям.
Как добровольно перейти с УСН на общий режим
Добровольно перейти с упрощенки на уплату налога на прибыль (для ИП — НДФЛ) можно только с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Для этого подайте в налоговую уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3. Срок — 15 января года, в котором хотите перейти на ОСНО. Если этот день выпал на выходной, срок подачи уведомления переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2025 году компания применяет УСН. Чтобы перейти на общий режим с нового 2026 года, нужно до 15 января 2026 года включительно уведомить налоговую об отказе от упрощенной системы налогообложения.
За последний год работы на упрощенке сдайте декларацию по УСН. Срок подачи — общий: 25 марта — для компаний и 25 апреля — для ИП. На титульном листе декларации по УСН укажите код «95» в графе «Налоговый период (код)». Он означает: «Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения». Уплатите единый налог по УСН за последний год работы.
Правильно учтите переходящие доходы и расходы. Как это сделать, зависит от метода учета, который будете применять на ОСНО. Варианта два: кассовый метод или метод начисления.
В Saby можно работать с любым режимом налогообложения и методом учета. Программа рассчитает УСН, налог на прибыль, НДС и другие налоги за пару кликов:
С Saby вы не пропустите ни одного установленного срока — календарь бухгалтера напомнит о сдаче отчетности и уплате налогов. В системе вы можете настроить уведомления в мессенджеры или на электронную почту, и напоминания будут приходить за несколько дней до нужной даты.
