Изменения по налогам с 2025 года: октябрьские поправки в НК РФ

Пониженные взносы МСП нужно платить с доходов свыше 1,5 МРОТ

Сейчас малый и средний бизнес платит страховые взносы по пониженному тарифу 15% с той части доходов сотрудника за месяц, которая превышает 1 (один) МРОТ.

С 2025 года пониженные взносы 15% нужно платить с той части доходов за месяц, которая превышает 1,5 (полтора) МРОТ. Это значит, налоговая нагрузка на работодателей вырастет: увеличена сумма, с которой нужно платить взносы по стандартному тарифу 30%. Более того, с нового года вырастет сам МРОТ. Плановое значение нового минимального размера оплаты труда по стране — 22 440 ₽ (законопроект № 727324‑8). Значит, в 2025 году пониженные взносы по МРОТ‑тарифу нужно будет считать с той части месячных доходов сотрудника, которая превышает 33 660 ₽ (22 440 × 1,5).

Для ПСН ввели новый лимит по доходам — за прошлый год

Сейчас для перехода на патент не важно, какие доходы у предпринимателя были в прошлом году.

С 2025 года ИП теряет право работать на патенте, если доходы за прошлый год превысили 60 млн ₽. Доходы учитывайте по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Если ИП совмещает УСН и ПСН, доходы учитываются по обоим спецрежимам. Изменения внесут в пункт 6 статьи 346.45 НК РФ.

Из обновленной нормы точно непонятно, можно ли применять с нового года патент, если ИП в прошлом году работал только на упрощенке, патент не применял, но превысил 60 млн ₽. Если эта ситуация для вас актуальна, рекомендуем задать вопрос в ФНС или Минфин, чтобы получить персональные разъяснения.

Установили, какую ставку УСН применять при переезде

Сейчас при переезде упрощенца единый налог по УСН считается по той налоговой ставке, которая установлена законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).

С 2025 года упрощенец при переезде обязан 3 года применять старую ставку УСН, если она выше ставки в новом регионе. Для этого дополнят пункт 2 статьи 346.21 НК РФ.

Регионы смогут вводить режим АвтоУСН

Сейчас налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» доступен в четырех субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Организации — за год, а также, если это предусмотрено в региональном законе, вносят авансовые платежи по налогу в течение года.

С 2025 года любой регион России может ввести у себя АвтоУСН. Для этого власти субъекта РФ должны принять соответствующий региональный закон.

Сельхозников освободили от выставления безНДСных счетов‑фактур

Сейчас компании (ИП) на ЕСХН, которые освобождены от уплаты НДС по статье 145 НК РФ, обязаны выставлять безНДСные счета‑фактуры и регистрировать их в книге продаж.

С 2025 года сельхозники, освобожденные от уплаты НДС, не составляют счета‑фактуры. Документооборот с контрагентами уменьшится. Для этого обновят пункт 5 статьи 168 НК РФ.

Частично вернули льготу по НДФЛ с матвыгоды по займам

В августе 2024 года законодатели обновили статью 212 НК РФ и отменили освобождение от НДФЛ, которым пользовались заемщики с правом на имущественный налоговый вычет. Речь про НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах по займу. Причем норма заработала задним числом с 1 января 2024.

Теперь законодатели уточнили, для кого по‑прежнему действует освобождение по НДФЛ с матвыгоды по займам при наличии права на имущественный вычет. Это заемщики по договорам, заключенным до конца 2024 года. Об этом — статья 9 нового закона, который Госдума приняла в третьем чтении 22 октября 2024.

Новый порядок расчета пеней для компаний на 2025 год

В 2024 году ставка пеней по налоговым долгам равна 1/300 ключевой ставки Центробанка (п. 5 ст. 75 НК РФ).

На 2025 год законодатели установили процентную ставку пеней для организаций в зависимости от количества дней просрочки уплаты налогов. Для этого статью 75 НК РФ дополнят пунктом 5.1.

Временный порядок с 1 января по 31 декабря 2025

Работать без ошибок поможет умная бухгалтерская программа Saby (СБИС). Она автоматически обновляется под все изменения законодательства. Календарь бухгалтера, встроенный в программу, напоминает о сроках расчетов, отчетности, платежей. Прямо из мастера расчета налогов вы можете платить единый налоговый платеж и отправлять уведомление по налогам. С сервисом «Суперсверка» удобно контролировать единый налоговый счет, находить ошибки раньше госорганов.